Налоговый вычет: как и где его получить

С 2025 года Госдума приняла решение об изменении лимитов налоговых вычетов. Теперь сумма, которую можно вернуть будет зависеть не от единой налоговой ставки, а от конкретной, по которой был уплачен НДФЛ. Рассказываем, что и почему изменилось, и как в принципе получить налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет?

Налог на доход физических лиц в России рассчитывается по прогрессивной шкале. Таким образом, чем больше доход гражданина, тем больше и налог: если суммарный годовой доход меньше 2 млн 400 тыс. руб., то ставка налога будет составлять минимальные 13%, если больше – НДФЛ вырастет до 15-22%.

Налоговый вычет, в свою очередь, это – возможность вернуть часть уже уплаченных в качестве налога денег или же уменьшить налог. При этом налоговый вычет – это не сумма, которую гражданин получает на руки, это сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база. То есть, под «получением налогового вычета» имеет в виду не физическое получение части уплаченного налога, а уменьшение суммы, о которой будет рассчитываться размер дальнейших налогов.

В России есть две модели налогового вычета. Во-первых, когда налогоплательщик сначала платит весь налог полностью, а затем – подает на возврат части налоговых выплат. Во-вторых, когда гражданин сразу платит налог в меньшем размере. При этой модели из дохода сначала вычитают сумму налогового вычета, а затем – умножают на ставку от 13 до 22%. В этом случае расчет обычно проводит работодатель, а гражданину не нужно заполнять декларацию и ждать выплаты. Однако некоторые виды вычетов нельзя получить через работодателя.

Кто может получить налоговый вычет?

Возможность получения налогового вычета есть у всех граждан России, которые получают какие-либо доходы и платят с них налоги. Отметим, что доходом считается не только непосредственно зарплата, но и, например, доход от продажи имущества (в этом случае, доход – это разница между суммой, за которую гражданин продал и имущество, и суммой, за которую он купил это имущества изначально).

Подать на получение налогового вычета можно в течение трех лет. А его размер зависит как от вида вычета, так и от размера уплаченного налога.

Какие бывают налоговые вычеты?

В соответствии с Налоговым кодексом России выделяют шесть видов налоговых вычетов (по их целям и особенностям).

• Стандартные: вычеты для льготных категорий граждан, для семей с детьми, а также для граждан, которые сдавали нормы ГТО («готов к труду и обороне» - всероссийский комплекс, созданный для оценки физической подготовки человека).
• Социальные: налоговые вычеты за траты на образование, лечение, благотворительность и т.д.
• Инвестиционные: для граждан, у которых есть ИИС (индивидуальный инвестиционный счет – счет, с помощью которого можно покупать ценные бумаги и валюту на бирже) (открытый до 31 декабря 2023 года) или ценные бумаги.
• Имущественные: на продажу или покупку имущества (квартиры, дома, земельного участка).
• Профессиональные: налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей, а также тех, кто работает по договору ГПХ (гражданско-правовой договор, который определяет порядок оказания услуг).

Как получить налоговый вычет?

Можно выделить три пути для получения налогового вычета.

1. Если в течение года возникло право на получение налогового вычета, то по его окончанию можно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить нужные документы. Для каждого вида вычета установлен свой перечень документов. Документом может быть чек, справка из медицинской организации, свидетельство о рождении ребенка. С 1 января 2024 года большую часть документов для получения социальных вычетов — на лечение, обучение, фитнес, страховые взносы — заменили единой справкой. Ее может выдать сама организация, где гражданин оплачивал услуги, например университет или спортивный клуб.

3-НДФЛ подать можно:

• В электронном виде на сайте Госуслуг (для этого потребуется подтвержденная учетная запись и электронная подпись).
• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.
• Придя лично в налоговую или МФЦ по месту жительства.
• Отправив документы по почте.
• Налоговая будет проверять ее в течение трех месяцев.

2. Через работодателя (в случае трудоустройства по трудовому договору). Это можно сделать, если год, в котором возникло право на вычет, еще не истек (то есть, если право на вычет возникло в 2025 году, то подать на налоговый вычет также можно только в течение этого периода).

Однако через работодателя можно получить не все виды налогового вычета, а только: стандартные вычеты, вычеты за покупку или строительство жилья, ипотечные проценты, траты на медицину, ДМС или образование, взносы на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительную часть пенсии, а также страхование жизни.

3. Через налогового агента. Например, такой способ обычно используют для инвестиционных вычетов, а агентом становится брокер.

Какие изменения произошли в 2025 году?

С 2025 года по решению Госдумы РФ изменяются правила предоставления налоговых вычетов, в частности, теперь максимальная сумма налогового вычета будет зависеть от суммы уплаченных налогов (то есть от ставки). Так, например, при имущественном налоговом вычете, гражданин с годовым доходом до 2,4 млн руб. по-прежнему сможет вернуть максимум 260 тыс. руб., а вот тот, кто платит налог по ставке 22%, сможет максимально получить уже 440 тыс. руб.

Также возрастет возврат по ипотечным процентам: для тех, кто платит налог в размере 13% – сумма останется прежней (390 тыс. руб.), а для тех, кто попадает под ставку 22% – она возрастет до 660 тыс. руб. Также отмечается, что с 2025 года пересмотрены стандартные налоговые вычеты на детей.